Fundacja rodzinna
Nową i zyskującą popularność instytucją w polskim prawie jest fundacja rodzinna. Jej celem jest zapewnienie sukcesji w przedsiębiorstwach rodzinnych poprzez stworzenie korzystnego i łatwego systemu umożliwiającego zachowanie działalności we władaniu rodziny dotychczasowego właściciela oraz pozwalającego na przyrost majątku.
Fundacja rodzinna to odrębny podmiot prawa w postaci osoby prawnej, która zostaje utworzona przez jednego lub kilku fundatorów. Fundacja ta pozwala na gromadzenie majątku i zarządzanie nim w interesie określonych osób, zwłaszcza kolejnych pokoleń, które czerpać będą korzyści wynikające z działalności fundacji rodzinnej.
Na czym polega fundacja rodzinna
Fundacja rodzinna to prawne narzędzie dla przedsiębiorców. Pozwala zabezpieczyć majątek i kontynuować biznes przez generacje. Jest idealna do łączenia ochrony majątku z dbałością o rodzinę. Polskie prawo daje dużą elastyczność w organizacji fundacji, by dopasować ją do potrzeb rodziny.
Prawo wprowadziło fundację rodzinną 23 stycznia 2023. Jej cel to ochrona majątku przed ryzykiem i kontynuacja rodzinnej firmy. Fundacja potrzebuje przynajmniej 100,000 PLN na start i może przyjmować darowizny.
Statut określa działanie fundacji, zarządzanie majątkiem i wsparcie dla beneficjentów. Fundacja rodzinna może korzystać z ulg podatkowych. Jedną z głównych zalet jest korzystne obciążenie podatkowe. W Polsce, fundacje rodzinne płacą 15% CIT. To mniej niż inne formy organizacyjne. Beneficjenci mogą nie płacić PIT lub płacić go w niższej wysokości, tylko 15%.
Zalety fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna pozwala na skuteczne zarządzanie majątkiem i kontynuację biznesu. Umożliwia korzyści podatkowe, zmniejszając obciążenia podatkowe. Dzięki niej, beneficjenci otrzymują ustalone świadczenia bez bycia udziałowcami.
- Ułatwienie kontynuacji biznesu przez kolejne pokolenia.
- Ochrona majątku rodzinnego przed ryzykiem.
- Zwolnienie z PIT dla członków rodziny fundatora.
Jak założyć fundacje rodzinną
Ustawa przewiduje dwie możliwości założenia fundacji rodzinnej:
- w akcie założycielskim – w tym przypadku, z chwilą sporządzenia aktu założycielskiego, powstaje fundacja rodzinna w organizacji,
- w testamencie – w tym przypadku fundacja rodzinna powstaje dopiero po śmierci fundatora z chwilą ogłoszenia testamentu.
Niezależnie jednak od tego, który sposób dla przyszłego fundatora okaże się korzystniejszy, konieczna jest wizyta w kancelarii notarialnej, ponieważ oba akty, na podstawie których możliwe jest założenie fundacji rodzinnej, muszą zostać sporządzone przez notariusza w formie aktu notarialnego.
Należy także pamiętać, że w przypadku powołania fundacji rodzinnej w testamencie fundatorem może być tylko jedna osoba, ponieważ testament może zawierać rozrządzenia tylko jednego spadkodawcy.
Wymagane dokumenty do założenia fundacji rodzinnej
Poza aktem założycielskim niezbędne jest:
- sporządzenie spisu mienia wniesionego do fundacji rodzinnej przez fundatora na pokrycie funduszu założycielskiego,
- ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut – w tym przypadku chodzi o zarząd, zgromadzenie beneficjentów oraz radę nadzorczą, o ile jej funkcjonowanie jest wymagane przez ustawę lub zostało przewidziane w statucie mimo braku takiego wymogu,
- wniesienie funduszu założycielskiego przed wpisaniem do rejestru fundacji rodzinnych w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo wniesienie funduszu założycielskiego w terminie dwóch lat od dnia wpisania fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych w razie ustanowienia fundacji rodzinnej w testamencie,
- wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych – zgłoszenia do sądu rejestrowego dla każdej fundacji rodzinnej dokonuje fundator, zaś w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w testamencie – zarząd.
Fundatorem fundacji rodzinnej może być wyłącznie osoba fizyczna. Zatem nie może nim być spółka, ale wspólnik będący osobą fizyczną może wnieść do fundacji rodzinnej udziały w spółce.
Na pokrycie funduszu założycielskiego fundator może wnieść różne składniki mienia, przy czym minimalna ich wysokość jest określona ustawowo i wynosi 100 000 zł.
Termin wniesienia funduszu założycielskiego różni się w zależności od sposobu założenia fundacji rodzinnej. W przypadku ustanowienia fundacji w testamencie wniesienie funduszu założycielskiego jest obowiązkowe w terminie dwóch lat od dnia wpisania fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych, w przypadku ustanowienia w akcie założycielskim, wniesienie funduszu wymagane jest jeszcze przed wpisaniem do rejestru fundacji rodzinnych.
Założenie fundacji rodzinnej oraz przekazanie do niej majątku nie jest opodatkowane.
Fundacja rodzinna u notariusza
Jeżeli zastanawiają się Państwo nad założeniem fundacji rodzinnej lub przybliżyć sobie tą instytucję i upewnić się, że jest ona dobrym wyborem w Państwa sytuacji dobrze jest umówić się na bezpłatną poradę u notariusza w Bielsku. W trakcie takiego spotkania notariusz odpowie na pytania, wyjaśni całą procedurę, pomoże przy wyborze najlepszego i najkorzystniejszego rozwiązania. W celu umówienia wizyty zapraszamy do kontaktu telefonicznego pod numerem telefonu 665 101 014 lub mailowego pod adresem kancelaria@notariuszhandzlik.pl.